Годовая бухгалтерская отчетность

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

			Коды
Форма № 1 по ОКУД			0710001
на 31 декабря 2009 г.	Дата (год, месяц, число)		2009	12		31
Организация: Открытое акционерное общество «Морской порт Тамань»		по ОКПО	78238228
Идентификационный номер налогоплательщика		ИНН	2311084046
Вид деятельности: Строительство водных сооружений		по ОКВЭД	45.24
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество / частная собственность		по ОКОПФ/ОКФС	47		16
Единица измерения: тыс. руб.		по ОКЕИ	384

 

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	120	25	-
Незавершенное строительство	130	2 501	19 876
Отложенные налоговые активы	145	2 114	1 909
ИТОГО по разделу I	190	4 640	21 785
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	10 808	11 548
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	46	1
расходы будущих периодов	216	10 762	11 547
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	1 996	803
в том числе: покупатели и заказчики	241	15	-
Краткосрочные финансовые вложения	250	16 000	-
Денежные средства	260	1	1
ИТОГО по разделу II	290	28 805	12 352
БАЛАНС	300:	33 445	34 137

 

 

ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	30 000	30 000
Резервный капитал	430	47	51
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	47	51
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	427	497
ИТОГО по разделу III	490	30 474	30 548
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Отложенные налоговые обязательства	515	2 339	2 106
ИТОГО по разделу IV	590	2 339	2 106
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	31	85
Кредиторская задолженность	620	601	1 398
поставщики и подрядчики	621	432	1 048
задолженность перед персоналом организации	622	15	-
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	3	-
задолженность по налогам и сборам	624	4	1
прочие кредиторы	625	147	349
ИТОГО по разделу V	690	632	1 483
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690):	700:	33 445	34 137

 

 

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Арендованные основные средства	910	864	-

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

			Коды
Форма № 2 по ОКУД			0710002
за 2009 год	Дата (год, месяц, число)		2009	12		31
Организация: Открытое акционерное общество «Морской порт Тамань»		по ОКПО	78238228
Идентификационный номер налогоплательщика		ИНН	2311084046
Вид деятельности: Строительство водных сооружений		по ОКВЭД	45.24
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество / частная собственность		по ОКОПФ/ОКФС	47		16
Единица измерения: тыс. руб.		по ОКЕИ	384

 

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	19	488
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	-	-
Валовая прибыль	029	19	488
Управленческие расходы	040	(10)	(268)
Прибыль (убыток) от продаж	050	9	220
Прочие доходы и расходы
Прочие доходы	090	17 243	14
Прочие расходы	100	(17 206)	(17)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	46	217
Отложенные налоговые активы	141	148	102
Отложенные налоговые обязательства	142	(157)	(155)
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	180	-	-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	37	164
СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	-	1

 

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Показатель		За отчетный период		За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании	210	-	-	-	-
Прибыль (убыток) прошлых лет	220	1	-	-	-
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств	230	-	-	-	-
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	240	-	-	-	-
Отчисления в оценочные резервы	250	-	-	-	-
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности	260	-	-	-	-

 

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА

			Коды
Форма № 3 по ОКУД			0710003
за 2009 год	Дата (год, месяц, число)		2009	12		31
Организация: Открытое акционерное общество «Морской порт Тамань»		по ОКПО	78238228
Идентификационный номер налогоплательщика		ИНН	2311084046
Вид деятельности: Строительство водных сооружений		по ОКВЭД	45.24
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество / частная собственность		по ОКОПФ/ОКФС	47		16
Единица измерения: тыс. руб.		по ОКЕИ	384

I. ИЗМЕНЕНИЯ КАПИТАЛА

Наименование показателя	Код стр.	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспре-деленная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
1	2	3	4	5	6
Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему	010	30 000	-	31	279	30 310
Остаток на 1 января предыдущего года	050	30 000	-	31	279	30 310
Чистая прибыль	060	х	х	х	164	164
Отчисления в резервный фонд	067	х	х	16	(16)	-
Остаток на 31 декабря года, предшествующего отчетному	090	30 000	-	47	427	30 474
Остаток на 1 января отчетного года	100	30 000	-	47	427	30 474
Чистая прибыль	106	х	х	х	37	37
Отчисления в резервный фонд	110	х	х	4	(4)	-
Увеличение величины капитала за счет: Пересчет ОНО, ОНА в связи с изменением ставки по налогу на прибыль	125	-	-	-	37	37
Остаток на 31 декабря отчетного года	140	30 000	-	51	497	30 548

II. РЕЗЕРВЫ

Наименование показателя	Код	Остаток	Поступило	Использовано	Остаток
1	2	3	4	5	6
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	161	31	16	-	47
(наименование резерва) данные предыдущего года
данные отчетного года	162	47	4	-	51

СПРАВКИ

Наименование показателя	Код стр.	Остаток на начало отчетного года	Остаток на конец отчетного года
1	2	3	4
1) Чистые активы	200	30 474	30 548

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

			Коды
Форма № 4 по ОКУД			0710004
за 2009 год	Дата (год, месяц, число)		2009	12		31
Организация: Открытое акционерное общество «Морской порт Тамань»		по ОКПО	78238228
Идентификационный номер налогоплательщика		ИНН	2311084046
Вид деятельности: Строительство водных сооружений		по ОКВЭД	45.24
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество / частная собственность		по ОКОПФ/ОКФС	47		16
Единица измерения: тыс. руб.		по ОКЕИ	384

 

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный год	За аналогичный период прошлого года
1	2	3	6
Остаток денежных средств на начало отчетного года	010	1	-
Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей и заказчиков	020	4	5
Прочие доходы	110	54	218
Денежные средства, направленные:	120	(187)	(1 653)
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	150	(2)	(154)
на оплату труда	160	(58)	(859)
на выплату дивидендов, процентов	170	-	-
на расчеты по налогам и сборам	180	(23)	(146)
на прочие расходы	190	(104)	(494)
Чистые денежные средства от текущей деятельности	200	(129)	(1 430)
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	210	25	-
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	220	-	-
Полученные дивиденды	230	-	-
Полученные проценты	240	-	-
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям	250	-	1 400
Прочие доходы (поступления) по инвестиционной деятельности	260	-	-
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	300	-	-
Займы, предоставленные другим организациям	310	-	-
Прочие расходы по инвестиционной деятельности	320	-	-
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	340	25	1 400
Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг	350	-	-
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	360	104	46
Прочие доходы (поступления) по финансовой деятельности	370	-
Погашение займов и кредитов (без процентов)	400	-	(15)
Погашение обязательств по финансовой аренде	410	-
Прочие расходы по финансовой деятельности	420	-
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	430	104	31
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	440	-	1
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	450	1	1
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю	460	-	-

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ

			Коды
Форма № 5 по ОКУД			0710005
за 2009год	Дата (год, месяц, число)		2009	12		31
Организация: Открытое акционерное общество «Морской порт Тамань»		по ОКПО	78238228
Идентификационный номер налогоплательщика		ИНН	2311084046
Вид деятельности: Строительство водных сооружений		по ОКВЭД	45.24
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество / частная собственность		по ОКОПФ/ОКФС	47		16
Единица измерения: тыс. руб.		по ОКЕИ	384

Основные средства

Наименование показателя	Код стр.	Наличие на начало отчетного года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец отчетного периода
1	2	3	4	5	6
Производственный и хозяйственный инвентарь	095	-	-	-	-
Другие виды основных средств	115	258	-	(258)	-
Итого	130	258	-	(258)	-

 

Наименование показателя	Код стр.	Наличие на начало отчетного года	Наличие на конец отчетного периода
1	2	3	6
Амортизация основных средств – всего:	140	233	-
других	143	233	-
Получено объектов основных средств в аренду – всего	160	864	-

Финансовые вложения

Наименование показателя	Код стр.	Долгосрочные		Краткосрочные
		на начало отчетного года	на конец отчетного периода	на начало отчетного года	на конец отчетного периода
1	2	3	4	5	6
Предоставленные займы	525	-	-	16 000	-
Итого	540	-	-	16 000	-

Дебиторская и кредиторская задолженность

Наименование показателя	Код стр.	Остаток на начало отчетного года	Остаток на конец отчетного периода
1	2	3	4
Дебиторская задолженность: краткосрочная - всего	610	1 996	803
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками	611	15	-
авансы выданные	612	767	769
прочая	613	1 214	34
Итого	630	1 996	803
Кредиторская задолженность: краткосрочная - всего	640	632	1 483
в том числе расчеты с поставщиками и подрядчиками	641	432	1 048
расчеты по налогам и сборам	643	4	1
займы	645	31	85
прочая	646	165	349
Итого	660	632	1 483

Расходы по обычным видам деятельности (элементам затрат)

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный год	За предыдущий год
1	2	3	4
Материальные затраты	710	(56)	(13)
Затраты на оплату труда	720	(49)	(42)
Отчисления на социальные нужды	730	(11)	(11)
Амортизация	740	(12)	(19)
Прочие затраты	750	(667)	(830)
Итого по элементам затрат	760	(795)	(915)
Изменение остатков (прирост[+], уменьшение [-]): расходов будущих периодов	766	785	643

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К БАЛАНСУ ЗА 2009 ГОД

 

1. Сведения об акционерном обществе

 

1.1. Полное наименование организации: Открытое акционерное общество «Морской порт Тамань».

1.2. Юридический адрес: 350038, г. Краснодар, ул. им. В. Головатого, 585 (с 16.02.2010 года новый юридический адрес: 350015, г. Краснодар, ул. Путевая, 5/4).

1.3. Дата государственной регистрации: 03 октября 2005 г., основной государственный регистрационный № 1052306476309.

1.4. 21 февраля 2006 г. была осуществлена государственная регистрация выпуска 100 (ста) обыкновенных именных бездокументарных акций, номинальной стоимостью 300 000 (триста тысяч) рублей за одну акцию путем размещения среди учредителей. Общий объем выпуска (по номинальной стоимости) составил 30 000 000 (тридцать миллионов) рублей. Отчет об итогах выпуска зарегистрирован одновременно с регистрацией выпуска ценных бумаг. На 31 декабря 2009 года Уставный капитал Общества оплачен на 100 %.

1.5. Дочерних и зависимых обществ организация не имеет.

 

2. Основные элементы учетной политики предприятия

 

2.1. Бухгалтерский учет в организации осуществляется сторонней организацией на основании заключенного договора на предоставление услуг по ведению бухгалтерского и налогового учетов.

2.2. Применяемая форма бухгалтерского учета - автоматизированная, с применением компьютерной программы 1С: Бухгалтерия 8.1.

2.3. Срок полезного использования основных средств определяется на основании Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1 как для бухгалтерского учета, так и для налогового.

2.4. Начисление амортизации по основным средствам ведется линейным способом.

2.5. Объекты имущества стоимостью не более 20 000 рублей относится к материально-производственным запасам. Книги, брошюры и другие издания списываются в расходы по мере их отпуска в эксплуатацию.

2.6. Ежегодная переоценка основных средств не производится.

2.7. При списании оценка материалов производится по средней себестоимости.

2.8. Налоговая база по НДС определяется «по отгрузке».

2.9. Налог по приобретенным товарам, работам, услугам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций, в текущем налоговом периоде предъявляется к вычету в полном размере.

2.10. Доходы и расходы при расчете налога на прибыль учитываются методом начисления.

2.11. Регистрами налогового учета служат компьютерные распечатки по счетам и субсчетам, а также дополнительные регистры, разработанные организацией.

2.12. Учет расходов по обычным видам деятельности ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденным Минфином РФ от 06.05.1999 № 33н.

2.13. Расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов и подлежат списанию равномерно в течение периода, к которому они относятся. Период списания определяется при принятии расходов будущих периодов к учету.

К расходам будущих периодов относятся:

• общехозяйственные расходы на строительство портового комплекса;
• компьютерные программы, используемые в производстве;
• отпуска будущих периодов;
• прочие расходы.

2.14. Для доходов, полученных от обычных видов деятельности, в том числе размещения остатков свободных оборотных средств на депозит или на предоставление займов сроком до 11 месяцев установлен норматив расходов в размере 55% от общей суммы данного вида доходов. Доходы данного вида аккумулируются на счете 90.01.1 – выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД.

К расходам для доходов упомянутого выше вида относятся:

• Часть затрат по оплате труда персонала;
• Налоговые отчисления с фонда оплаты труда;
• Амортизационные отчисления;
• Расходы на аренду офисного помещения;
• Другие расходы;

что в целом составляет 55 % от общей суммы данного вида доходов.

Расходы по данному виду доходов аккумулируются на счете 26 – общехозяйственные расходы и списываются на счет 90.08.1 – управленческие расходы по деятельности, не облагаемой ЕНВД.

2.15. Общество ведет деятельность, облагаемую и необлагаемую НДС.

Для обоснования не применения положения пункта 4 ст. 170 ч. 2 НК РФ в налоговых периодах производится расчет доли совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, в общей величине совокупных расходов на производство.

При этом прямыми расходами по необлагаемым НДС операциям являются затраты на услуги банков при осуществлении банковских операций по перечислению (возврату) заемных средств.

Прямыми расходами по необлагаемым НДС операциям являются затраты, непосредственно понесенные при их осуществлении.

Все остальные расходы, отнесенные в уменьшение доходов согласно п. 3.4.4 Учетной политики для целей бухгалтерского учета, являются косвенными и подлежат распределению между облагаемыми и необлагаемыми видами деятельности пропорционально величине прямых затрат.

2.15. Основным видом деятельности предприятия является осуществление функций заказчика-застройщика по строительству водных сооружений (порты, дамбы и прочее). Реализация проекта по строительству порта включает в себя стадии: предпроектная, декларация о намерениях строительства, обоснование инвестиций, технико-экономическое обоснование проекта, рабочий проект, строительство объекта.

В связи с этим все расходы, связанные с выполнением вышеперечисленных работ сторонними организациями аккумулируются на счете 08.03 – строительство объектов основных средств.

2.16. Общехозяйственные расходы для обеспечения Уставной деятельности в бухгалтерском учете аккумулируются на счете 26 и списываются на счет 97.21 – прочие расходы будущих периодов. К общехозяйственным расходам относятся:

• административно-управленческие расходы;

• содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом;

• амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения;

• арендная плата за помещения общехозяйственного назначения;

• расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и т.п. услуг;

• служебные командировки и перемещения;

• содержание охраны;

• подготовка кадров;

• налоги и сборы;

• представительские расходы;

• другие общехозяйственные расходы.

2.17. В налоговом учете общехозяйственные расходы уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Данные расходы аккумулируются на счете 26 и списываются на счет 90.08 - управленческие расходы по деятельности, не облагаемой ЕНВД.

Доходы, полученные от выполнения функций заказчика-застройщика, относящиеся к нескольким отчетным (налоговым) периодам распределяются в соответствии с договором долевого строительства поэтапно в зависимости от стоимости принятого объема работ по акту приемки-сдачи, или поквартально на основании акта о приемке выполненных работ по форме КС-2.

Иные доходы, полученные не от выполнения функций заказчика-застройщика, относящиеся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, и в случае, если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, распределяются между периодами равномерно.

 

3. Финансовые результаты деятельности организации

 

Основным видом деятельности ОАО «Морской порт Тамань» является осуществление функций заказчика-застройщика и строительство водных сооружений в рамках реализации инвестиционного проекта «Развитие транспортной инфраструктуры порта «Тамань», включая создание сухогрузного района порта» (далее – Объект). В настоящее время предприятие разрабатывает комплект предпроектной и проектной документации.

ОАО «Морской порт Тамань» также получало доходы по финансовой и инвестиционной деятельности предприятия.

В течение 2009 года были начислены проценты по договорам займа в сумме 18 500,53 рублей, которые по условию договоров будут перечислены по окончании действия договоров займа и возвращению денежных средств на расчетный счет.

Доходы от предоставления займов аккумулировались на счете 90.01.1 – выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД. Учетной политикой предприятия было установлено, что 55% расходов от данного вида доходов списываются на счет 90.08.1 – управленческие расходы по деятельности, не облагаемой ЕНВД. В связи с этим при закрытии 26 счета 10 175,29 рублей были списаны на счет 90.08.1, остальные расходы - на счет 97.21 – расходы будущих периодов.

Выручка от реализации покупных товаров составила 6 360,00 рублей, выручка от реализации амортизируемого имущества 58 000,00 рублей. Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества составила 13 337,26 рублей. В апреле 2009 года, в результате проведенной инвентаризации, были выявлены расхождения в данных бухгалтерского учета и фактическом наличие бензина АИ-95. Расхождения составили 39,85 литров, что составляло 886,66 рублей. Излишки выявленного бензина были оприходованы на основании приказа в бухгалтерском и налоговом учете на счет 91.01.

В 2009 году была получены доходы от уступки прав требования по договорам займа, включая проценты по данным договорам в размере 17 188 179,66 рублей. Стоимость реализованных имущественных прав составила 17 188 179,66 рублей.

В соответствии с Уставом на предприятие создается резервный фонд в размере 10 (десяти) процентов от его уставного капитала. Резервный фонд ОБЩЕСТВА формируется путем обязательных ежегодных отчислений - 10 (десять) процентов от чистой прибыли до достижения им размера в сумме 3 000 000 (трех миллионов) рублей, установленного Уставом общества. В 2009 году чистая прибыль предприятия составила 37 092,78 рубля. В связи с этим сумма ежегодных отчислений в 2009 году составила 3 709,28 рубля, за 2005 – 2009 гг. – 51 099,25 рублей.

Общая балансовая величина активов в 2009 году равна 34 136 867,60 рублей.

Общая амортизационных отчислений по основным средствам за 2009 год составила 12 097,14 рублей, величина списанной амортизации по реализованному амортизируемому имуществу составила в 2009 году 244 494,95 рублей, общая величина амортизационных отчислений по основным средствам за 2005 – 2009 гг. - 254 597,61 рубль.

В 2009 г. у Общества формировались условный расход (доход) по налогу на прибыль, постоянные налоговые обязательства, постоянные и временные разницы.

Из-за изменения ставки налога на прибыль был произведен перерасчет отложенных налоговых активов и обязательств на 01 января 2009 года по ставке 20%. Разница по счету 09 составила 352 279,97 рублей и была отнесена на убытки на счет 84. Разница по счету 77 составила 389 827,07 рублей и была отнесена на прибыль на счет 84.

Условный расход по налогу на прибыль (УР) равен величине, определяемой как произведение бухгалтерской прибыли, сформированной в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату. Бухгалтерская прибыль в 2009 году равна 46 418,71 рублей. УР = 46 418,71 × 20% = 9 283,74 рублей.

Постоянные разницы возникали в результате превышения фактических расходов, учитываемых при формировании бухгалтерской прибыли (убытка), над расходами, принимаемыми для целей налогообложения, по которым предусмотрены ограничения по расходам и сформировали постоянные налоговые обязательства (ПНО), которые приводят к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде.

Постоянные разницы в 2009 г. – 134,85 рублей.

ПНО = 134,85 × 20% = 26,97 рублей.

Вычитаемые временные разницы при формировании налогооблагаемого убытка привели к образованию отложенного налога на прибыль, который должен уменьшить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. Вычитаемые временные разницы равны убытку в налоговом учете в сумме 738 360,99 рублей.

Налогооблагаемые временные разницы при формировании налогооблагаемого убытка привели к образованию отложенного налога на прибыль, который должен увеличить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. Налогооблагаемые временные разницы равны сумме расходов в бухгалтерском учете, отнесенных на расходы будущих периодов в размере 784 914,55 рублей.

На основании вычитаемых временных разниц были сформированы отложенные налоговые активы (ОНА), на основе налогооблагаемых временных разниц были сформированы отложенные обязательства (ОНО).

ОНА = 738 360,99 × 20% = 147 672,20 рублей.

ОНО = 784 914,55 × 20% = 156 982,91 рублей.

 

4. Список аффилированных лиц

 

Состав аффилированных лиц на 01.01.2010 г.:

- ООО «Астон» - юридическое лицо, которые имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады. Доля данного юридического лица составляет 29% Уставного капитала предприятия;

- ООО «Кубаньсервис» - юридическое лицо, которые имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады. Доля данного юридического лица составляет 71% Уставного капитала предприятия;

- Викулов В.И. - член совета директоров ОАО «Морской порт Тамань»- акций не имеет;

- Долгушин С. Л. - член совета директоров ОАО «Морской порт Тамань» - акций не имеет;

- Бекух Р. И. - член совета директоров ОАО «Морской порт Тамань» - акций не имеет;

- Катренко Н. Е. - член совета директоров ОАО «Морской порт Тамань» - акций не имеет;

- Паринов П.Ф. - член совета директоров ОАО «Морской порт Тамань» - акций не имеет;

- Паринов П.Ф. - лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа управления - акций не имеет.

 

Аудиторское заключение

по финансовой (бухгалтерской) отчетности

Открытого акционерного общества

«Морской порт Тамань»

за 2009 год

 

Адресат

Акционеры ОАО «МП Тамань»

 

Аудитор

Наименование: ООО «Аудиторская фирма «ЮГ-АУДИТ»

Юридический, фактический адрес: 350020, г. Краснодар, ул. Красная, 180, к. 705

Телефоны: (861) 253-20-79, 253-24-92

Государственная регистрация: Регистрационная палата г. Краснодара 07.12.95 г.

Регистрационное свидетельство: № 2825

Лицензия: на проведение общего аудита № Е 002115 (Приказ МФ РФ от 30.09.2002 г. № 223, продлена на 5 лет согласно приказу МФ РФ от 17.10.2007 г. № 573)

Член саморегулируемой организации аудиторов Некоммерческое партнерство «Аудиторская палата России», ОРНЗ 10201017251

 

Аудируемое лицо

Наименование: ОАО «МП Тамань»

ИНН: 2311084046

Место нахождения: 350015, г. Краснодар, ул. Путевая, 5/4

Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о создании юридического лица (серия 23 № 002828852) за основным государственным регистрационным № 1052306476309 выдано Инспекцией ФНС России № 4 по г. Краснодару 03.10.2005 г.

 

Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО «МП Тамань» за период с 1 января 2009 г. по 31 декабря 2009 г. включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность ОАО «МП Тамань» состоит из:

- формы № 1 Бухгалтерский баланс;

- формы № 2 Отчет о прибылях и убытках;

- формы № 3 Отчет об изменениях капитала;

- формы № 4 Отчет о движении денежных средств;

- формы № 5 Приложение к бухгалтерскому балансу;

- пояснительной записки.

Ответственность за подготовку и представление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган ОАО «МП Тамань». Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить свое мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ на основе проведенного аудита.

Мы провели аудит в соответствии с:

Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»;

федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 г. № 696;

правилами (стандартами) аудиторской деятельности, одобренными Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ;

применимыми нормативными актами Министерства финансов РФ.

 

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность ОАО «МП Тамань» не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в финансовой (бухгалтерской) отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, определение главных оценочных значений, полученных руководством ОАО «МП Тамань», а также оценку общего представления о финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Мы полагаем, что проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности во всех существенных отношениях финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ.

Вместе с тем, мы не наблюдали за проведением инвентаризации имущества, т.к. дата ее проведения предшествовала дате привлечения нас в качестве аудиторов ОАО «МП Тамань».

По нашему мнению, за исключением корректировок (при наличии таковых), которые могли бы оказаться необходимыми, если бы мы смогли проверить количество товарно-материальных ценностей, финансовая (бухгалтерская) отчетность ОАО «МП Тамань» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2009 года и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января 2009 года по 31 декабря 2009 года включительно.

 

 

« 31 » марта 2010 г.

 

Директор ООО «ЮГ-АУДИТ» В. В. Полторанин

 

Руководитель аудиторской проверки:

 

Зам. директора ООО «ЮГ-АУДИТ» О. В. Маркова

(квалификационный аттестат № К 026368 на осуществление деятельности в области общего аудита с 21.08.2006 г. на неограниченный срок)